企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)質(zhì)上是資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程。企業(yè)通過(guò)股東的投入和銀行的貸款取得資金，購(gòu)買原材料，購(gòu)買設(shè)備，雇傭職工，然后將原材料加工成產(chǎn)品，最后將產(chǎn)品銷售出去獲得現(xiàn)金。資金周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的成本就越少，企業(yè)就越賺錢。這是因?yàn)?span style="font-size: 20px; letter-spacing: 0px;">資金每周轉(zhuǎn)一次，企業(yè)才能賺一次錢，資金周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)賺的錢才越多。國(guó)美集團(tuán)的張志銘曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“我們最注重的是資金的周轉(zhuǎn)。其實(shí)做企業(yè)，特別 是做商業(yè)，有多少資本是一個(gè)方面，更重要的是資金的周轉(zhuǎn)速度。記得1993年我剛到 國(guó)美的時(shí)候，我們經(jīng)營(yíng)的品種還比較少，一個(gè)門店的庫(kù)存一般一百多萬(wàn)元，而1個(gè)月的銷售額在七八百萬(wàn)元，1個(gè)月內(nèi)資金能周轉(zhuǎn)六七圈。每天都在出貨，每天都在進(jìn)貨。"正是靠迅速的資金周轉(zhuǎn)，國(guó)美集團(tuán)才很快得到擴(kuò)張。
可以說(shuō)，減少成本，獲得利潤(rùn)是每一個(gè)企業(yè)的最大目標(biāo)。
企業(yè)的營(yíng)業(yè)活動(dòng)是獲得 利潤(rùn)的支撐杠桿。而資金又是維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的有力武器。如果資金不流動(dòng)或者滯后，那么就不可能為企業(yè)帶來(lái)效益，因?yàn)樗鼤?huì)浪費(fèi)企業(yè)很多的成本，嚴(yán)重后果可能使企業(yè)倒閉。【智風(fēng)績(jī)效】發(fā)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)以下方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，加快資金周轉(zhuǎn)：(1)盡量減少產(chǎn)品及材料庫(kù)存。(2)應(yīng)做好估測(cè)，合理籌劃固定資產(chǎn)，不可盲目擴(kuò)張。公司增加固定資產(chǎn)投資后，如營(yíng)業(yè)額及利潤(rùn)不能成比例增加，即可變成難以擺脫的負(fù)擔(dān)，故擴(kuò)充設(shè)備、增加 資金，必須事前做好市場(chǎng)調(diào)查，搞好預(yù)測(cè)及計(jì)劃，避免"先天性不良",造成公司不能自拔。所以要盡量減少固定資產(chǎn)投資。(3)應(yīng)收貨款要加強(qiáng)管理，落實(shí)責(zé)任，及時(shí)回收。(4)營(yíng)業(yè)有盈余時(shí)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，應(yīng)適當(dāng)保留，以鞏固財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。(5)公司增加資本金，由業(yè)主直接以現(xiàn)金投入公司，增加公司可運(yùn)用的資金。(6)發(fā)行公司債券，報(bào)經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，發(fā)行公司債券，以解決資金不足。(7)籌借債務(wù)資金，向銀行申請(qǐng)借款、票據(jù)貼現(xiàn)，以及向其他單位、團(tuán)體、個(gè)人借款；還可改革貸款結(jié)算條件和方式。(8)呆滯材料及廢料，尤其是金額大、數(shù)量又多時(shí)，會(huì)嚴(yán)重積壓資金，還浪費(fèi)費(fèi)用，如倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、保管費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用等。所以應(yīng)想方設(shè)法將它們變賣掉。(9)節(jié)省各種費(fèi)用支出，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低產(chǎn)品成本。 一方面可以擴(kuò)大利 潤(rùn)，另一方面也節(jié)約了資金，使資金相對(duì)增加。因此，必須制定一套嚴(yán)密有效的成本費(fèi)用控制方法，共同遵守，認(rèn)真執(zhí)行，方見(jiàn)其效。(10)讓每一個(gè)人員都參與資金管理，企業(yè)里的員工最清楚資金的流向。企業(yè)可以將資金指標(biāo)進(jìn)行分解，實(shí)行分級(jí)分口目標(biāo)管理責(zé)任制，按期檢查考核指標(biāo)完成情況，獎(jiǎng)優(yōu)、罰劣是解決資金周轉(zhuǎn)不靈最根本的措施和方法。如庫(kù)存材料定額應(yīng)由采購(gòu)和保管人員負(fù)責(zé)，庫(kù)存產(chǎn)品及產(chǎn)品由銷售部門負(fù)責(zé)，產(chǎn)品生產(chǎn)周期由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)，并制定資金占用額和資金周轉(zhuǎn)期指標(biāo)，有些指標(biāo)還可分解落實(shí)到個(gè)人，做到人人有責(zé)。大家都動(dòng)起來(lái)，就可解決資金周轉(zhuǎn)不靈問(wèn)題。
此外，為了能夠使資金有效地周轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)解決好資金調(diào)度問(wèn)題，這要解決的 就是收支的平衡問(wèn)題，比如企業(yè)可以編制合理的資金調(diào)度計(jì)劃表。當(dāng)編制好了資金調(diào)度計(jì)劃表后，下一步要解決的問(wèn)題就是執(zhí)行。資金調(diào)度計(jì)劃應(yīng)根據(jù)預(yù)定的進(jìn)度，將1年分成4季的季度計(jì)劃，每季實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)在季后提出報(bào)告，檢查實(shí)際與計(jì)劃差額產(chǎn)生原因，對(duì)下季度預(yù)算進(jìn)行修正。資金調(diào)度目標(biāo)就資金不應(yīng)當(dāng)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
